IVA, retención de IRPF y total a cobrar. O al revés: qué base poner para cobrar un importe. Abajo, el modelo de factura con sus datos, listo para imprimir.
15 %: profesional que factura a una empresa o a otro autónomo. 7 %: el año de inicio y los dos siguientes. Sin retención: cliente particular, o actividad empresarial.
Solo si vende mercancía a un comerciante minorista acogido al recargo de equivalencia.
Total de la factura
1.060,00 €
Lo que le paga el cliente
| Base imponible | 1.000,00 € |
| IVA 21 % | + 210,00 € |
| Recargo 5,2 % | |
| Retención IRPF 15 % | - 150,00 € |
| Total a cobrar | 1.060,00 € |
IVA que declara en el modelo 303: 210,00 €.
Total = base imponible + IVA + recargo de equivalencia - retención de IRPF. El IVA, el recargo y la retención se calculan sobre la base, sin IVA. Para saber qué base poner si quiere cobrar un importe neto, se divide ese importe entre (1 + IVA + recargo - retención): para cobrar 1.000 € con IVA del 21 % y retención del 15 %, 1.000 / 1,06 = 943,40 €.
| Caso | IVA | Retención | Total a cobrar |
|---|---|---|---|
| Cliente empresa o profesional, retención general | + 210,00 € | - 150,00 € (15 %) | 1.060,00 € |
| Cliente empresa o profesional, usted en sus tres primeros años | + 210,00 € | - 70,00 € (7 %) | 1.140,00 € |
| Cliente particular, o actividad empresarial sin retención | + 210,00 € | - | 1.210,00 € |
La fija el artículo 95 del Reglamento del IRPF para las actividades profesionales (las de las secciones segunda y tercera de las tarifas del IAE: abogados, diseñadores, programadores, profesores, traductores, etc.).
| Retención | Cuándo |
|---|---|
| 15 % | Tipo general de los profesionales. |
| 7 % | El año en que empieza la actividad profesional y los dos siguientes, si no ejerció ninguna actividad profesional el año anterior. Debe comunicárselo al cliente por escrito; el cliente guarda la comunicación firmada. También tienen el 7 % algunos casos concretos que lista el mismo artículo (recaudadores municipales, delegados de Loterías y otros). |
| Sin retención | Cuando el cliente es un particular: solo retienen las empresas, entidades y quienes ejercen una actividad económica y le pagan en el ejercicio de esa actividad (artículo 76 del Reglamento). Tampoco llevan retención, en general, las actividades empresariales en estimación directa, como vender productos. |
Hay otros tipos para casos que esta calculadora no cubre: el 1 % de algunas actividades en módulos o el 2 % de las agrícolas y ganaderas, por ejemplo. Si su caso no es uno de los tres de la tabla, consulte a su asesor.
Si vende mercancía a un comerciante minorista acogido al régimen de recargo de equivalencia, debe sumar en la factura, además del IVA, un recargo del 5,2 % (con IVA del 21 %), del 1,4 % (con IVA del 10 %) o del 0,5 % (con IVA del 4 %), según el artículo 161 de la Ley del IVA. No se aplica a los servicios.
Rellene sus datos y los del cliente; los importes vienen de la calculadora. Esta página no guarda ni envía nada: lo que escriba se queda en su navegador.
Su nombre y apellidos
NIF
Domicilio
Nombre o razón social del cliente
NIF
Domicilio
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Servicios profesionales | 1.000,00 € |
| Base imponible | 1.000,00 € |
| IVA 21 % | 210,00 € |
| Retención IRPF 15 % | - 150,00 € |
| Total | 1.060,00 € |
Operación exenta de IVA según el artículo ___ de la Ley 37/1992.
Según el artículo 6 del Real Decreto 1619/2012, la factura completa debe incluir:
La retención de IRPF no figura en esa lista, pero si su cliente debe retener, se indica en la factura para que el total coincida con lo que le paga.
Puede emitir factura simplificada (el antiguo tique) si el importe no supera 400 € con IVA, o 3.000 € con IVA en ventas al por menor, hostelería y restauración, peluquería, transporte de personas, aparcamientos y los demás sectores del artículo 4 del mismo real decreto. No necesita los datos del cliente. Si en un mismo año emite facturas completas y simplificadas, deben ir en series separadas.
Una plantilla como esta es legal también después de Verifactu, siempre que solo la use para hacer, imprimir y guardar facturas. Lo que no tiene es lo que da un programa: numeración automática sin huecos, libro de facturas emitidas, IVA trimestral calculado, código QR verificable y envío a la Agencia Tributaria. Para quien emite hasta 50 facturas al año, el plan de entrada de cada programa cuesta:
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